يمثّل صدور المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية IFRS 18 أحد أهم التغييرات في متطلبات عرض القوائم المالية والإفصاح عنها خلال السنوات الأخيرة. يحلّ IFRS 18 محل معيار المحاسبة الدولي IAS 1، ويستحدث متطلبات جديدة لهيكل قائمة الربح أو الخسارة، ومقاييس الأداء المحددة من الإدارة (MPMs)، ومبادئ التجميع والتفصيل، وتعزيز الشفافية في التقارير المالية.

صُمّم هذا البرنامج المكثّف ليوم واحد لتزويد المتخصصين الماليين بفهم شامل لمعيار IFRS 18 وانعكاساته العملية ومتطلبات تطبيقه وأثره في التقارير المالية وقياس الأداء والتواصل مع أصحاب المصلحة.

يُعقد البرنامج لمدة يوم واحد بتاريخ 15 أكتوبر 2026، من الساعة 9:00 ص حتى 3:00 م، في فندق سيمفوني ستايل – الكويت، ويُقدَّم باللغتين العربية والإنجليزية، ويقدّمه د. محمد خميس.

يناسب البرنامج:

• المتخصصون الماليون.

1. مقدمة في IFRS 18 والتطورات الحديثة في التقارير المالية

• 1.1 تطور عرض القوائم المالية: التطور التاريخي لمعايير العرض؛ أوجه القصور في IAS 1؛ الطلب العالمي على شفافية وقابلية مقارنة أفضل.
• 1.2 أهداف IFRS 18: تعزيز قابلية المقارنة بين المنشآت؛ تحسين الإبلاغ عن الأداء المالي؛ زيادة شفافية تقارير الإدارة؛ رفع جودة الإفصاح.
• 1.3 تاريخ السريان ومتطلبات الانتقال: تاريخ التطبيق الإلزامي؛ متطلبات المعلومات المقارنة؛ اعتبارات التطبيق المبكر؛ إطار التخطيط للانتقال.

نقاش تفاعلي: كيف يقيّم المستثمرون والإدارة الأداء التشغيلي حالياً، وما تحديات التقارير في ظل ممارسات العرض الحالية؟

2. المبادئ الأساسية لمعيار IFRS 18

• 2.1 نطاق IFRS 18: المنشآت الخاضعة للمعيار؛ العلاقة مع معايير IFRS الأخرى؛ التفاعل مع السياسات المحاسبية والإفصاحات.
• 2.2 الأهداف الأساسية لعرض القوائم المالية: التمثيل الصادق؛ الملاءمة؛ قابلية المقارنة؛ قابلية الفهم؛ الشفافية.
• 2.3 هيكل القوائم المالية وفق IFRS 18: قائمة المركز المالي؛ قائمة الربح أو الخسارة؛ قائمة التغيرات في حقوق الملكية؛ قائمة التدفقات النقدية؛ الإيضاحات المتممة للقوائم المالية.

تمرين عملي: تحديد أوجه القصور في نماذج قوائم مالية ومناقشة كيف يعالجها IFRS 18.

3. الهيكل الجديد لقائمة الربح أو الخسارة

• 3.1 الفئات الجديدة للربح أو الخسارة (الفئات الخمس المطلوبة): الفئة التشغيلية (التعريف، الإيرادات والمصروفات المشمولة، تحديد الربح التشغيلي)؛ الفئة الاستثمارية (الإيرادات والمصروفات المرتبطة بالاستثمار، العوائد من الاستثمارات المستقلة)؛ الفئة التمويلية (مصروفات الفوائد، الإيرادات والتكاليف المرتبطة بالتمويل)؛ ضرائب الدخل؛ العمليات المتوقفة.
• 3.2 المجاميع الفرعية الإلزامية: الربح التشغيلي؛ الربح قبل التمويل وضرائب الدخل؛ الربح قبل الضريبة.
• 3.3 اعتبارات خاصة: الأنشطة التجارية الرئيسية؛ المنشآت الاستثمارية؛ المؤسسات المالية؛ الشركات القابضة.

ورشة عمل: يصنّف المشاركون المعاملات ضمن فئات IFRS 18 المناسبة.

4. مقاييس الأداء المحددة من الإدارة (MPMs)

• 4.1 ما هي مقاييس MPMs؟: أمثلة: الأرباح المعدَّلة قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك (Adjusted EBITDA)؛ الربح التشغيلي الأساسي (Core Operating Profit)؛ الأرباح المطبَّعة (Normalized Earnings)؛ صافي الدخل المعدَّل (Adjusted Net Income).
• 4.2 لماذا استحدث IFRS 18 متطلبات MPMs: مخاوف المستثمرين؛ غياب الاتساق؛ تحديات الشفافية.
• 4.3 متطلبات الإفصاح عن MPMs: تعريف المقياس؛ الغرض من استخدامه؛ التسوية مع مقاييس IFRS؛ شرح التغيرات.

5. مبادئ التجميع والتفصيل

• 5.1 أهمية العرض ذي المعنى: تجنّب التجميع المفرط؛ تجنّب التفاصيل غير الضرورية.
• 5.2 اعتبارات الأهمية النسبية: العوامل النوعية.
• 5.3 متطلبات التفصيل الجديدة – التصنيف بحسب: الطبيعة؛ الوظيفة؛ الخصائص التشغيلية.
• 5.4 الإفصاح عن المصروفات التشغيلية – بدائل العرض: بحسب الطبيعة؛ بحسب الوظيفة.

دراسة حالة: تقييم الإفصاحات وتحديد ما إذا كانت المعلومات مجمَّعة أو مفصَّلة بالشكل المناسب.

منهجية التدريب

• عروض يقدّمها المدرب.
• نقاشات تفاعلية.
• أمثلة واقعية من القوائم المالية.
• تمارين عملية.
• ورش عمل جماعية.
• محاكاة لإعداد التقارير المالية.
• تقييمات معرفية.

بنهاية البرنامج سيكون المشاركون قادرين على:

• فهم أهداف IFRS 18 ونطاقه ومتطلباته.
• تحديد الفروق الرئيسية بين IAS 1 و IFRS 18.
• تطبيق الفئات والمجاميع الفرعية الجديدة المطلوبة في قائمة الربح أو الخسارة.
• فهم مقاييس الأداء المحددة من الإدارة (MPMs) والإفصاح عنها.
• تطبيق مبادئ التجميع والتفصيل بفعالية.
• تقييم أثر IFRS 18 في عمليات وأنظمة إعداد التقارير المالية.
• تقييم تحديات التطبيق ومتطلبات الانتقال.
• إعداد قوائم مالية متوافقة مع متطلبات IFRS 18.
• تحليل الانعكاسات على المدققين والجهات الرقابية والمستثمرين والإدارة.